近期，部門組織學(xué)習(xí)了集團(tuán)公司和公司職代會(huì)工作報(bào)告，報(bào)告回顧了2022年各項(xiàng)工作取得的成績(jī)，指出了公司當(dāng)前面臨的嚴(yán)峻形勢(shì)和發(fā)展高端化、差異化煤炭分質(zhì)清潔高效利用之路的迫切需求，同時(shí)對(duì)今后的工作做了全面細(xì)致的部署。報(bào)告內(nèi)容新穎、詳實(shí)，緊扣公司發(fā)展脈搏，使我深受啟發(fā)，結(jié)合審計(jì)工作實(shí)際，我談一下自己的體會(huì)和思考：
一、學(xué)習(xí)心得體會(huì)
（一）要勇于開拓創(chuàng)新。積極探索和建立研究型審計(jì)工作機(jī)制，將研究型審計(jì)作為審計(jì)工作新的發(fā)力點(diǎn)，通過扎實(shí)開展審前調(diào)查、不斷創(chuàng)新審計(jì)方式、加強(qiáng)審計(jì)成果轉(zhuǎn)化等途徑，推動(dòng)審計(jì)工作高質(zhì)量發(fā)展。
（二）要克服畏難情緒。面對(duì)審計(jì)事項(xiàng)復(fù)雜無從下手、審計(jì)業(yè)務(wù)專業(yè)性強(qiáng)難以進(jìn)入、審計(jì)對(duì)象不配合阻撓推脫等問題，要有迎接挑戰(zhàn)的氣概，有解決問題的決心，下一步將努力提高自己協(xié)調(diào)、溝通和解決問題的能力，積極主動(dòng)的去克服困難。
（三）爭(zhēng)做復(fù)合型人才。當(dāng)前，社會(huì)形勢(shì)和公司發(fā)展日新月異，需要我們?nèi)W(xué)習(xí)、去探索、去實(shí)踐。這對(duì)我們的理論修養(yǎng)和知識(shí)水平都提出了更高的要求。只有與時(shí)俱進(jìn)，不斷地刻苦學(xué)習(xí)專業(yè)知識(shí)和提高綜合能力素質(zhì)，才能適應(yīng)社會(huì)和公司的發(fā)展需要。
二、結(jié)合崗位工作的具體落實(shí)舉措
（一）積極轉(zhuǎn)變審計(jì)思維方式，做好審計(jì)前的調(diào)查工作。充分了解掌握被審計(jì)單位業(yè)務(wù)流程、資金流程、財(cái)務(wù)管理流程及內(nèi)部控制關(guān)鍵點(diǎn)等基本情況。查閱以前年度被審計(jì)單位的審計(jì)報(bào)告，了解以往的審計(jì)問題及審計(jì)整改情況。根據(jù)調(diào)查結(jié)果，科學(xué)確定審計(jì)重點(diǎn)和實(shí)施步驟，細(xì)化具體審計(jì)事項(xiàng)。同時(shí)，對(duì)近幾年自主開展的審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行復(fù)盤，分析審計(jì)存在的問題及有待進(jìn)一步完善的地方，總結(jié)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)。
（二）增強(qiáng)信息數(shù)據(jù)分析的運(yùn)用。利用計(jì)算機(jī)對(duì)信息處理的穩(wěn)定性、及時(shí)性優(yōu)勢(shì)，發(fā)現(xiàn)日常經(jīng)營管理中的異常指標(biāo)，分析潛在的差異、漏洞和不合規(guī)的現(xiàn)象，必要時(shí)開展專題審計(jì)，提升內(nèi)部審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。
（三）主動(dòng)參與集團(tuán)公司和公司組織開展的業(yè)務(wù)技能和專業(yè)知識(shí)教育培訓(xùn)。積極參加會(huì)計(jì)及審計(jì)專業(yè)考試，學(xué)習(xí)優(yōu)秀的審計(jì)案例，借鑒好的審計(jì)方法、思路、流程、技巧等，提高專業(yè)業(yè)務(wù)能力。
（四）整合內(nèi)部審計(jì)力量，計(jì)劃建立公司內(nèi)部審計(jì)人才庫。機(jī)關(guān)及所屬各單位業(yè)務(wù)管理能力較強(qiáng)的優(yōu)秀人才，納入公司內(nèi)部審計(jì)人才庫，強(qiáng)化人才隊(duì)伍建設(shè)，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。為了調(diào)動(dòng)參與審計(jì)人員的積極性，計(jì)劃按照審計(jì)項(xiàng)目次數(shù)進(jìn)行薪酬補(bǔ)助，希望公司領(lǐng)導(dǎo)給予一定的支持。
（五）加大審計(jì)查出問題落實(shí)整改力度。
1.做好審計(jì)整改與項(xiàng)目實(shí)施環(huán)節(jié)的銜接。分析產(chǎn)生問題的原因，從解決問題的角度提出審計(jì)意見建議，并充分考慮審計(jì)整改的可行性。及時(shí)將審計(jì)質(zhì)量影響審計(jì)整改的問題進(jìn)行總結(jié)、提煉，促進(jìn)審計(jì)管理體制和機(jī)制健全完善。
2.針對(duì)不同整改類型的問題，分類提出整改要求。將審計(jì)整改劃分為立行立改、分階段整改、持續(xù)整改等類型，進(jìn)而分類提出整改要求。對(duì)于能夠立行立改的問題，要立即采取措施；對(duì)于分階段整改的問題，要求所屬單位制定詳細(xì)的工作計(jì)劃和整改任務(wù)，嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)推動(dòng)整改；需要持續(xù)整改的問題，認(rèn)真分析研究，提出工作目標(biāo)和方向，切實(shí)采取有效措施推進(jìn)整改。
3.細(xì)化審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)，形成審計(jì)整改標(biāo)準(zhǔn)的具體清單。根據(jù)審計(jì)整改分類要求，充分考慮被審計(jì)單位各方面的情況，參照內(nèi)部管理制度，設(shè)立完成整改需達(dá)到的具體整改標(biāo)準(zhǔn)及所需的佐證材料。
4.加強(qiáng)精細(xì)化管理。已完成整改事項(xiàng)，整改目標(biāo)已達(dá)成，佐證資料齊全，做銷號(hào)處理。正在整改事項(xiàng)，開展“回頭看”檢查等方式，強(qiáng)化整改跟蹤，對(duì)于屢審屢犯、虛假整改問題，追究相關(guān)責(zé)任。
三、對(duì)公司高質(zhì)量發(fā)展的建議
建議背景：近幾年，所屬各單位立項(xiàng)的工程建設(shè)項(xiàng)目和科研項(xiàng)目較多，公司也投入了大量的人力和財(cái)力，但到了實(shí)際投產(chǎn)和運(yùn)行階段，項(xiàng)目質(zhì)量和經(jīng)濟(jì)效益與可研報(bào)告預(yù)期差距較大，造成了項(xiàng)目投資效益不高等問題。
工作思路：應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理和過程控制，規(guī)范基本建設(shè)管理程序，加強(qiáng)投資控制管理。及時(shí)組織人員對(duì)科研項(xiàng)目和工程建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行后評(píng)價(jià)，確定項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)是否達(dá)到，主要效益指標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，分析項(xiàng)目成功、失敗的原因，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高項(xiàng)目管理水平，強(qiáng)化成本控制觀念，提高項(xiàng)目投資效益。（黃超）